Phần 1: Giải thích đơn giản cho trẻ 5 tuổi

Amortization giống như khi bạn có một chiếc bánh lớn và bạn cắt nó thành từng miếng nhỏ để ăn dần dần. Mỗi ngày bạn ăn một miếng nhỏ, và cuối cùng chiếc bánh sẽ hết. Đó là cách mà người lớn trả tiền cho những thứ lớn như xe hơi hoặc nhà cửa, họ trả từng chút một cho đến khi hết nợ.

Phần 2: Giải thích cho trẻ 12 tuổi

Amortization là cách mà người lớn trả nợ cho những thứ lớn như nhà cửa hoặc xe hơi. Thay vì trả hết một lần, họ chia số tiền thành các khoản nhỏ hơn và trả dần dần theo thời gian. Mỗi tháng, họ trả một số tiền nhất định, một phần dành cho lãi suất và phần còn lại dành cho số tiền gốc mà họ đã vay. Theo thời gian, số tiền nợ sẽ giảm dần cho đến khi họ trả hết.

Khái niệm chính xác

Amortization là gì?

Amortization là một kỹ thuật kế toán được sử dụng để giảm dần giá trị sổ sách của một khoản vay hoặc một tài sản vô hình trong một khoảng thời gian nhất định. Đối với một khoản vay, amortization tập trung vào việc phân bổ các khoản thanh toán vay theo thời gian. Khi áp dụng cho một tài sản, amortization tương tự như khấu hao.

Những điểm chính

• Amortization thường đề cập đến quá trình giảm giá trị của một khoản vay hoặc một tài sản vô hình.
• Các lịch trình amortization được các tổ chức tài chính sử dụng để trình bày lịch trình trả nợ dựa trên một ngày đáo hạn cụ thể.
• Các tài sản vô hình được amortized (chi phí) theo thời gian để gắn kết chi phí của tài sản với doanh thu mà nó tạo ra, theo nguyên tắc phù hợp của các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP).
• Amortization âm có thể xảy ra khi các khoản thanh toán của một khoản vay thấp hơn lãi suất tích lũy, khiến người vay nợ nhiều hơn thay vì ít hơn.
• Hầu hết các phần mềm kế toán và bảng tính đều có chức năng có thể tính toán amortization tự động.

Hiểu về Amortization

Thuật ngữ "amortization" đề cập đến hai tình huống. Thứ nhất, amortization được sử dụng trong quá trình trả nợ thông qua các khoản thanh toán gốc và lãi định kỳ theo thời gian. Một lịch trình amortization được sử dụng để giảm số dư hiện tại trên một khoản vay—ví dụ, một khoản vay thế chấp hoặc một khoản vay mua xe—thông qua các khoản thanh toán định kỳ.

Thứ hai, amortization cũng có thể đề cập đến việc phân bổ chi phí vốn liên quan đến tài sản vô hình trong một khoảng thời gian cụ thể—thường là trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản—cho mục đích kế toán và thuế.

Amortization của các khoản vay

Amortization có thể đề cập đến quá trình trả nợ theo thời gian trong các khoản thanh toán định kỳ của lãi và gốc đủ để trả hết khoản vay vào ngày đáo hạn của nó.

Một lịch trình amortization của khoản vay đại diện cho bảng hoàn chỉnh của các khoản thanh toán định kỳ, cho thấy số tiền gốc và lãi cấu thành mỗi khoản thanh toán cho đến khi khoản vay được trả hết vào cuối kỳ hạn của nó. Một tỷ lệ phần trăm cao hơn của khoản thanh toán hàng tháng cố định sẽ dành cho lãi suất trong giai đoạn đầu của khoản vay, nhưng với mỗi khoản thanh toán tiếp theo, một tỷ lệ phần trăm lớn hơn sẽ dành cho gốc của khoản vay.

Amortization có thể được tính toán bằng hầu hết các máy tính tài chính hiện đại, các gói phần mềm bảng tính (như Microsoft Excel), hoặc các máy tính amortization trực tuyến. Khi tham gia vào một thỏa thuận vay, người cho vay có thể cung cấp một bản sao của lịch trình amortization (hoặc ít nhất đã xác định kỳ hạn của khoản vay mà các khoản thanh toán phải được thực hiện).

Các lịch trình amortization có thể được tùy chỉnh dựa trên khoản vay của bạn và hoàn cảnh cá nhân của bạn. Với các máy tính amortization tinh vi hơn, bạn có thể so sánh cách thực hiện các khoản thanh toán nhanh có thể tăng tốc amortization của bạn. Nếu ví dụ, bạn đang mong đợi một khoản thừa kế hoặc bạn nhận được một khoản tiền thưởng hàng năm cố định, bạn có thể sử dụng các công cụ này để so sánh cách áp dụng khoản tiền đó vào khoản nợ của bạn có thể ảnh hưởng đến ngày đáo hạn của khoản vay và chi phí lãi suất của bạn trong suốt thời gian của khoản vay.

Kế toán sử dụng amortization để phân bổ chi phí của một tài sản trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản đó.

Cách tính toán Amortization của khoản vay

Công thức để tính toán số tiền gốc hàng tháng phải trả trên một khoản vay amortized như sau:

[ \text{Principal Payment} = \text{TMP} - \Big ( \text{OLB} \times \frac { \text{Interest Rate} }{ \text{12 Months} } \Big ) ]

Trong đó:

• TMP = Tổng số tiền thanh toán hàng tháng
• OLB = Số dư khoản vay còn lại

Thông thường, tổng số tiền thanh toán hàng tháng được xác định khi bạn vay một khoản vay. Tuy nhiên, nếu bạn đang cố gắng ước tính hoặc so sánh các khoản thanh toán hàng tháng dựa trên một tập hợp các yếu tố nhất định, chẳng hạn như số tiền vay và lãi suất, thì bạn có thể cần phải tính toán khoản thanh toán hàng tháng. Nếu bạn cần tính toán tổng số tiền thanh toán hàng tháng vì bất kỳ lý do gì, công thức như sau:

[ \text{Total Payment} = \text{Loan Amount} \times \Bigg [ \frac { i \times (1 + i) ^n }{ (1 + i)^n - 1 } \Bigg ] ]

Trong đó:

• i = Khoản thanh toán lãi suất hàng tháng
• n = Số lượng khoản thanh toán

Bạn sẽ cần chia lãi suất hàng năm của bạn cho 12. Ví dụ, nếu lãi suất hàng năm của bạn là 3%, thì lãi suất hàng tháng của bạn sẽ là 0.25% (0.03 lãi suất hàng năm ÷ 12 tháng). Bạn cũng sẽ nhân số năm trong kỳ hạn vay của bạn với 12. Ví dụ, một khoản vay mua xe bốn năm sẽ có 48 khoản thanh toán (bốn năm × 12 tháng).

Chuẩn bị lịch trình Amortization

Lịch trình amortization thường có sáu cột, mỗi cột truyền đạt thông tin cho người vay và người cho vay. Sáu cột thường được bố trí như sau:

• Period: Thời gian của mỗi khoản thanh toán vay, thường được biểu diễn trên cơ sở hàng tháng.
• Beginning Loan Balance: Số tiền nợ tại đầu kỳ.
• Payment: Số tiền phải trả mỗi tháng (thường là một số tiền cố định trong suốt kỳ hạn của khoản vay).
• Interest: Số tiền lãi suất bao gồm trong khoản thanh toán.
• Principal: Số tiền gốc bao gồm trong khoản thanh toán vay.
• Ending Loan Balance: Số tiền nợ tại cuối kỳ.

Ưu và nhược điểm của Amortization khoản vay

Các khoản vay amortized có một khoản thanh toán cố định trong suốt thời gian của chúng, giúp các cá nhân lập kế hoạch dòng tiền của họ trong dài hạn. Các khoản vay amortized cũng có lợi ở chỗ luôn có một thành phần gốc trong mỗi khoản thanh toán, do đó số dư nợ của khoản vay được giảm dần theo thời gian.

Nhược điểm chính của các khoản vay amortized là rất ít gốc được trả trong giai đoạn đầu của khoản vay, với hầu hết mỗi khoản thanh toán dành cho lãi suất. Điều này có nghĩa là đối với một khoản vay thế chấp, ví dụ, rất ít vốn chủ sở hữu được xây dựng sớm, điều này không hữu ích nếu bạn muốn bán một ngôi nhà sau chỉ vài năm.

Amortization của tài sản vô hình

Amortization cũng có thể đề cập đến amortization của các tài sản vô hình. Trong trường hợp này, amortization là quá trình chi phí hóa chi phí của một tài sản vô hình trong suốt thời gian dự kiến của tài sản. Nó đo lường sự tiêu thụ giá trị của một tài sản vô hình, chẳng hạn như goodwill, bằng sáng chế, nhãn hiệu, hoặc bản quyền.

Amortization được tính toán theo cách tương tự như khấu hao—được sử dụng cho các tài sản hữu hình, chẳng hạn như thiết bị, tòa nhà, phương tiện, và các tài sản khác chịu sự hao mòn vật lý—và cạn kiệt, được sử dụng cho các tài nguyên thiên nhiên.

Khi các doanh nghiệp amortize chi phí theo thời gian, họ giúp gắn kết chi phí sử dụng một tài sản với doanh thu mà nó tạo ra trong cùng kỳ kế toán, theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP). Ví dụ, một công ty hưởng lợi từ việc sử dụng một tài sản dài hạn trong một số năm. Do đó, nó ghi giảm chi phí dần dần trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của tài sản đó.

Amortization của các tài sản vô hình cũng hữu ích trong việc lập kế hoạch thuế. Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) cho phép người nộp thuế khấu trừ một số chi phí nhất định: chi phí địa chất và địa vật lý phát sinh trong thăm dò dầu khí, các cơ sở kiểm soát ô nhiễm không khí, phí bảo hiểm trái phiếu, nghiên cứu và phát triển (R&D), mua lại hợp đồng thuê, trồng rừng và tái trồng rừng, và các tài sản vô hình, chẳng hạn như goodwill, bằng sáng chế, bản quyền, và nhãn hiệu.

IRS có các lịch trình quy định tổng số năm mà các tài sản hữu hình và vô hình phải được chi phí hóa cho mục đích thuế.

Tại sao Amortization quan trọng?

Amortization quan trọng vì nó giúp các doanh nghiệp và nhà đầu tư hiểu và dự báo chi phí của họ theo thời gian. Trong bối cảnh trả nợ, các lịch trình amortization cung cấp sự rõ ràng về phần nào của khoản thanh toán vay bao gồm lãi suất so với phần nào là gốc. Điều này có thể hữu ích cho các mục đích như khấu trừ các khoản thanh toán lãi suất trên các mẫu thuế thu nhập. Nó cũng hữu ích cho việc lập kế hoạch để hiểu số dư nợ tương lai của một công ty sẽ là bao nhiêu sau khi một loạt các khoản thanh toán đã được thực hiện.

Amortizing các tài sản vô hình là quan trọng vì nó có thể giảm thu nhập chịu thuế của một doanh nghiệp, và do đó giảm nghĩa vụ thuế của nó, trong khi cung cấp cho các nhà đầu tư một sự hiểu biết tốt hơn về thu nhập thực sự của công ty. Các tài sản vô hình cũng có một thời gian sử dụng hữu ích hữu hạn; theo thời gian, nhãn hiệu hoặc bằng sáng chế có thể mất giá trị do lỗi thời. Amortizing các tài sản vô hình cũng là một sự phản ánh về cách một công ty đã "sử dụng hết" lợi ích của các tài sản này.

Amortization so với Khấu hao

Amortization và khấu hao là các khái niệm tương tự, trong đó cả hai đều cố gắng nắm bắt chi phí của việc giữ một tài sản theo thời gian. Sự khác biệt chính giữa chúng, tuy nhiên, là amortization đề cập đến các tài sản vô hình, trong khi khấu hao đề cập đến các tài sản hữu hình. Ví dụ về các tài sản vô hình bao gồm nhãn hiệu và bằng sáng chế; các tài sản hữu hình bao gồm thiết bị, tòa nhà, phương tiện, và các tài sản khác chịu sự hao mòn vật lý.

Một sự khác biệt khác là cách xử lý kế toán trong đó các tài sản khác nhau được giảm trên bảng cân đối kế toán. Amortizing một tài sản vô hình được thực hiện bằng cách ghi giảm trực tiếp (giảm) tài khoản tài sản cụ thể đó. Ngược lại, khấu hao được ghi nhận bằng cách ghi có vào một tài khoản gọi là khấu hao tích lũy, một tài khoản tài sản đối ứng. Chi phí lịch sử của các tài sản cố định vẫn còn trên sổ sách của một công ty; tuy nhiên, công ty cũng báo cáo số tiền tài sản đối ứng này như một số tiền giá trị sổ sách giảm ròng.

Cuối cùng, cách tính toán của mỗi cái có thể khác nhau. Điều này đặc biệt đúng khi so sánh khấu hao với amortization của một khoản vay. Các tài sản vô hình thường được amortized trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của chúng bằng phương pháp đường thẳng, trong khi các tài sản cố định thường sử dụng một tập hợp các phương pháp tính toán rộng hơn nhiều (ví dụ, phương pháp cân bằng giảm dần, phương pháp cân bằng giảm dần kép, phương pháp tổng số các chữ số của năm, hoặc phương pháp đơn vị sản xuất).

Ví dụ về Amortization

Hãy xem xét một khoản vay mua xe bốn năm, $30,000 với lãi suất 3%. Khoản thanh toán hàng tháng sẽ là $664.03. Điều đó được tính toán như sau:

[ \$30,000 \times \frac{0.0025\times1.0025^{48}}{(0.0025 \times1.0025^{48}) - 1} ]

Trong tháng đầu tiên, $75 của khoản thanh toán hàng tháng $664.03 sẽ dành cho lãi suất.

[ \$30,000 \ \text{loan balance} \times 3\% \ \text{interest rate} \div 12 \ \text{months} ]

Số tiền còn lại $589.03 sẽ dành cho gốc.

[ \$664.03 \ \text{total monthly payment} - \$75 \ \text{interest payment} ]

Tổng số tiền thanh toán vẫn giữ nguyên mỗi tháng, trong khi phần dành cho gốc tăng lên và phần dành cho lãi suất giảm đi. Trong tháng cuối cùng, chỉ có $1.66 được trả cho lãi suất, vì số dư khoản vay còn lại tại thời điểm đó rất nhỏ so với số dư khoản vay ban đầu.

Lịch trình Amortization của khoản vay

| Period | Total Payment Due | Computed Interest Due | Principal Due | Principal Balance | |--------|-------------------|-----------------------|---------------|-------------------| | $30,000 | | | | | | 1 | $664.03 | $75 | $589.03 | $29,410.97 | | 2 | $664.03 | $73.53 | $590.50 | $28,820.47 | | 3 | $664.03 | $72.05 | $591.98 | $28,228.49 | | 4 | $664.03 | $70.57 | $593.46 | $27,635.03 | | 5 | $664.03 | $69.09 | $594.94 | $27,040.09 | | 6 | $664.03 | $67.60 | $596.43 | $26,443.66 | | 7 | $664.03 | $66.11 | $597.92 | $25,845.74 | | 8 | $664.03 | $64.61 | $599.42 | $25,246.32 | | 9 | $664.03 | $63.12 | $600.91 | $24,645.41 | | 10 | $664.03 | $61.61 | $602.42 | $24,042.99 | | 11 | $664.03 | $60.11 | $603.92 | $23,439.07 | | 12 | $664.03 | $58.60 | $605.43 | $22,833.64 | | 13 | $664.03 | $57.08 | $606.95 | $22,226.69 | | 14 | $664.03 | $55.57 | $608.46 | $21,618.23 | | 15 | $664.03 | $54.05 | $609.98 | $21,008.24 | | 16 | $664.03 | $52.52 | $611.51 | $20,396.73 | | 17 | $664.03 | $50.99 | $613.04 | $19,783.69 | | 18 | $664.03 | $49.46 | $614.57 | $19,169.12 | | 19 | $664.03 | $47.92 | $616.11 | $18,553.02 | | 20 | $664.03 | $46.38 | $617.65 | $17,935.37 | | 21 | $664.03 | $44.84 | $619.19 | $17,316.18 | | 22 | $664.03 | $43.29 | $620.74 | $16,695.44 | | 23 | $664.03 | $41.74 | $622.29 | $16,073.15 | | 24 | $664.03 | $40.18 | $623.85 | $15,449.30 | | 25 | $664.03 | $38.62 | $625.41 | $14,823.89 | | 26 | $664.03 | $37.06 | $626.97 | $14,196.92 | | 27 | $664.03 | $35.49 | $628.54 | $13,568.38 | | 28 | $664.03 | $33.92 | $630.11 | $12,938.28 | | 29 | $664.03 | $32.35 | $631.68 | $12,306.59 | | 30 | $664.03 | $30.77 | $633.26 | $11,673.33 | | 31 | $664.03 | $29.18 | $634.85 | $11,038.48 | | 32 | $664.03 | $27.60 | $636.43 | $10,402.05 | | 33 | $664.03 | $26.01 | $638.02 | $9,764.02 | | 34 | $664.03 | $24.41 | $639.62 | $9,124.40 | | 35 | $664.03 | $22.81 | $641.22 | $8,483.18 | | 36 | $664.03 | $21.21 | $642.82 | $7,840.36 | | 37 | $664.03 | $19.60 | $644.43 | $7,195.93 | | 38 | $664.03 | $17.99 | $646.04 | $6,549.89 | | 39 | $664.03 | $16.37 | $647.66 | $5,902.24 | | 40 | $664.03 | $14.76 | $649.27 | $5,252.96 | | 41 | $664.03 | $13.13 | $650.90 | $4,602.06 | | 42 | $664.03 | $11.51 | $652.52 | $3,949.54 | | 43 | $664.03 | $9.87 | $654.16 | $3,295.38 | | 44 | $664.03 | $8.24 | $655.79 | $2,639.59 | | 45 | $664.03 | $6.60 | $657.43 | $1,982.16 | | 46 | $664.03 | $4.96 | $659.07 | $1,323.09 | | 47 | $664.03 | $3.31 | $660.72 | $662.36 | | 48 | $664.03 | $1.66 | $662.36 | $0.00 |

Amortization âm là gì?

Amortization âm là khi kích thước của một khoản nợ tăng lên với mỗi khoản thanh toán, ngay cả khi bạn thanh toán đúng hạn. Điều này xảy ra vì lãi suất trên khoản vay lớn hơn số tiền của mỗi khoản thanh toán. Amortization âm đặc biệt nguy hiểm với thẻ tín dụng, có lãi suất có thể lên tới 20% hoặc thậm chí 30%. Để tránh nợ nhiều hơn sau này, điều quan trọng là tránh vay quá mức và trả hết nợ của bạn càng nhanh càng tốt.

Amortization có ý nghĩa gì đối với tài sản vô hình?

Amortization đo lường giá trị giảm dần của các tài sản vô hình, chẳng hạn như goodwill, nhãn hiệu, bằng sáng chế, và bản quyền. Điều này được tính toán theo cách tương tự như khấu hao của các tài sản hữu hình, như nhà máy và thiết bị. Khi các doanh nghiệp amortize các tài sản vô hình theo thời gian, họ có thể gắn kết chi phí của các tài sản đó với doanh thu tạo ra trong mỗi kỳ kế toán và khấu trừ chi phí trong suốt thời gian sử dụng của tài sản.

Tại sao Amortization quan trọng trong kế toán?

Amortization giúp các doanh nghiệp và nhà đầu tư hiểu và dự báo chi phí của họ theo thời gian. Trong bối cảnh trả nợ, các lịch trình amortization cung cấp sự rõ ràng về phần nào của khoản thanh toán vay bao gồm lãi suất so với phần nào là gốc. Điều này có thể hữu ích cho các mục đích như khấu trừ các khoản thanh toán lãi suất cho mục đích thuế. Amortizing các tài sản vô hình cũng quan trọng vì nó có thể giảm thu nhập chịu thuế của một công ty và do đó giảm nghĩa vụ thuế của nó, trong khi cung cấp cho các nhà đầu tư một sự hiểu biết tốt hơn về thu nhập thực sự của công ty.

Làm thế nào để Amortize một khoản vay?

Một khoản vay được amortized bằng cách xác định khoản thanh toán hàng tháng phải trả trong suốt kỳ hạn của khoản vay. Tiếp theo, bạn chuẩn bị một lịch trình amortization rõ ràng xác định phần nào của mỗi khoản thanh toán hàng tháng được phân bổ cho lãi suất và phần nào của mỗi khoản thanh toán hàng tháng được phân bổ cho gốc.

Vì một phần của khoản thanh toán sẽ được áp dụng cho số dư gốc còn lại, số tiền lãi phải trả mỗi tháng sẽ giảm. Khoản thanh toán của bạn nên giữ nguyên mỗi tháng, điều này có nghĩa là nhiều hơn của khoản thanh toán hàng tháng của bạn sẽ áp dụng cho gốc, do đó trả dần số tiền bạn đã vay.

Lịch trình Amortization 30 năm là gì?

Một lịch trình amortization 30 năm phân tích bao nhiêu của một khoản thanh toán cố định trên một khoản vay dành cho gốc hoặc lãi suất trong suốt 360 tháng (ví dụ, trên một khoản vay thế chấp 30 năm). Đầu đời của khoản vay, hầu hết khoản thanh toán hàng tháng dành cho lãi suất, trong khi về cuối, nó chủ yếu là gốc. Nó có thể được trình bày dưới dạng bảng hoặc dưới dạng đồ thị như một biểu đồ.

Kết luận

Amortization là một kỹ thuật giảm dần số dư tài khoản theo thời gian. Khi amortizing các khoản vay, một phần tăng dần của khoản thanh toán nợ hàng tháng được áp dụng cho gốc. Khi amortizing các tài sản vô hình, amortization tương tự như khấu hao, nơi một tỷ lệ phần trăm cố định của giá trị sổ sách của tài sản được giảm mỗi tháng. Kỹ thuật này được sử dụng để phản ánh cách một công ty nhận được lợi ích của một tài sản theo thời gian.