Financial Term: Capital Loss

Part 1: Giải Thích Đơn Giản Cho Trẻ 5 Tuổi

Khi bạn có một món đồ chơi và bạn bán nó với giá ít hơn số tiền bạn đã mua, đó gọi là "tổn thất vốn". Giống như khi bạn mua một chiếc xe đồ chơi với giá 10 đồng và bán lại chỉ được 5 đồng, bạn đã mất 5 đồng.

Part 2: Giải Thích Dễ Hiểu Cho Trẻ 12 Tuổi

Tổn thất vốn xảy ra khi bạn bán một thứ gì đó, như một ngôi nhà hoặc cổ phiếu, với giá thấp hơn số tiền bạn đã trả để mua nó. Ví dụ, nếu bạn mua một ngôi nhà với giá 250,000 đô la và sau đó bán nó với giá 200,000 đô la, bạn đã mất 50,000 đô la. Số tiền này có thể giúp bạn trả ít thuế hơn vì bạn đã mất tiền.

Part 3: Bài Viết Gốc Được Viết Lại Bằng Tiếng Việt

Tổn thất vốn là khoản lỗ phát sinh khi một tài sản vốn, chẳng hạn như đầu tư hoặc bất động sản, giảm giá trị. Khoản lỗ này chỉ được ghi nhận khi tài sản được bán với giá thấp hơn giá mua ban đầu.

Điểm Chính

• Tổn thất vốn là khoản lỗ phát sinh khi một tài sản vốn được bán với giá thấp hơn giá mua.
• Về thuế, lãi vốn có thể được bù đắp bằng tổn thất vốn, giảm thu nhập chịu thuế bằng số tiền tổn thất vốn.
• Lãi vốn và tổn thất vốn được báo cáo trên Mẫu 8949.
• Sở Thuế Vụ (IRS) đặt ra các biện pháp xung quanh các giao dịch bán rửa để ngăn chặn nhà đầu tư lợi dụng lợi ích thuế của tổn thất vốn.

Hiểu Về Tổn Thất Vốn

Thuộc tính thuế của tổn thất vốn về cơ bản là sự khác biệt giữa giá mua và giá bán tài sản, trong đó giá bán thấp hơn giá mua. Ví dụ, nếu một nhà đầu tư mua một ngôi nhà với giá $250,000 và bán ngôi nhà đó năm năm sau với giá $200,000, nhà đầu tư ghi nhận một tổn thất vốn là $50,000.

Về mục đích thuế thu nhập cá nhân, lãi vốn có thể được bù đắp bằng tổn thất vốn. Khi một vị thế được thanh lý với giá bán thấp hơn giá mua, thu nhập chịu thuế được giảm trên cơ sở từng đô la (làm cho nó trở thành thu nhập miễn thuế). Các khoản lỗ ròng trên $3,000 có thể được chuyển sang năm thuế tiếp theo để bù đắp lãi hoặc trực tiếp giảm thu nhập chịu thuế. Các khoản lỗ lớn sẽ được chuyển tiếp sang các năm tiếp theo cho đến khi số tiền lỗ được sử dụng hết.

Báo Cáo Tổn Thất Vốn

Tổn thất vốn và lãi vốn được báo cáo trên Mẫu 8949, trong đó ngày bán xác định liệu các giao dịch đó có phải là lãi hoặc lỗ ngắn hạn hay dài hạn. Lãi ngắn hạn bị đánh thuế theo mức thu nhập thông thường. Do đó, lỗ ngắn hạn, khi được so sánh với lãi ngắn hạn, có lợi cho những người có thu nhập cao đã thực hiện lợi nhuận bằng cách bán tài sản trong vòng một năm kể từ khi mua, vì thu nhập chịu thuế của họ được giảm.

Lãi vốn dài hạn, trong đó nhà đầu tư bị đánh thuế ở mức 0%, 15%, hoặc 20% khi có lợi nhuận từ một vị thế được giữ lâu hơn một năm, cũng được bù đắp bằng tổn thất vốn ghi nhận sau một năm.

Mẫu 8949 báo cáo mô tả tài sản đã bán, cơ sở chi phí của các tài sản đó, và tổng số tiền thu được từ việc bán, cuối cùng xác định liệu tổng số bán có dẫn đến lãi, lỗ, hay giao dịch bán rửa. Một khoản lỗ sẽ chuyển từ Mẫu 8949 sang Schedule D, xác định số tiền đô la được sử dụng để giảm thu nhập chịu thuế.

Tổn Thất Vốn và Giao Dịch Bán Rửa

Giao dịch bán rửa liên quan đến tổn thất vốn được minh họa trong các kịch bản sau. Sau khi bán cổ phiếu XYZ vào ngày 30 tháng 11 để ghi nhận một khoản lỗ, Sở Thuế Vụ (IRS) không cho phép ghi nhận tổn thất vốn nếu cùng cổ phiếu đó được mua lại vào hoặc trước ngày 30 tháng 12, yêu cầu nhà đầu tư phải chờ 31 ngày trước khi chứng khoán mua lại có thể được bán lại để ghi nhận một khoản lỗ khác.

Quy tắc này không áp dụng cho việc bán và mua lại một quỹ tương hỗ có các khoản nắm giữ tương tự. Để tránh quy tắc này, một số tiền bán ra trong Mutual Fund One có thể được tái đầu tư hoàn toàn vào Mutual Fund Two, ví dụ, bảo toàn quyền ghi nhận một khoản lỗ tiếp theo trong khi vẫn duy trì sự tiếp xúc với một danh mục cổ phiếu tương tự.